Einkommensteuerreform 2027: Wer gewinnt, wer zahlt

Die Einkommensteuerreform 2027 durchläuft gerade den Bundestag, und sie wird ab dem 1. Januar Gehaltsabrechnungen, das Kindergeld und die Kosten von Minijobs verändern. Der Gesetzentwurf der Bundesregierung, das Einkommensteuerreformgesetz 2027, erhöht den Grundfreibetrag, hebt das Kindergeld auf 267 Euro pro Kind an, vergrößert den Pauschbetrag, den Beschäftigte für Werbungskosten abziehen können, und finanziert einen Teil davon über höhere Sätze für Spitzenverdiener und Kürzungen bei einigen Steuervergünstigungen. Bei einer öffentlichen Anhörung des Finanzausschusses am 4. November sagten viele Sachverständige, die Entlastung falle geringer aus als versprochen.

Das Gesetz ist noch nicht beschlossen. Das Kabinett billigte den Entwurf am 2. September, der Bundestag beriet ihn am 8. Oktober in erster Lesung, und auch der Bundesrat, die Länderkammer, muss zustimmen, bevor die Änderungen gelten. Die folgenden Zahlen stammen aus dem Regierungsentwurf und können sich noch ändern.

Einkommensteuerreform 2027: höhere Freibeträge für alle

Der Grundfreibetrag, also der Teil des Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt, soll von 12.348 Euro auf 12.564 Euro im Jahr 2027 und auf 12.900 Euro im Jahr 2028 steigen. Für Paare, die gemeinsam veranlagt werden, verdoppelt sich der Betrag, sie zahlen 2027 also auf die ersten 25.128 Euro keine Einkommensteuer, wie die Stuttgarter Zeitung vorrechnet. Nach Angaben der Bundesregierung wird zudem der Tarifverlauf bei zu versteuernden Einkommen zwischen 17.800 und 70.600 Euro etwas abgeflacht, sodass der Spitzensteuersatz von 42 Prozent etwas später greift als heute.

Beschäftigte erhalten außerdem einen höheren Arbeitnehmer-Pauschbetrag, also den Pauschalbetrag, den das Finanzamt für berufliche Kosten ohne Belege abzieht. Er steigt von 1.230 auf 1.430 Euro im Jahr. Wer schon heute höhere tatsächliche Kosten für den Arbeitsweg, Arbeitsmittel oder Fortbildungen hat, profitiert davon nicht, weil er ohnehin seine tatsächlichen Kosten geltend macht. Die Kanzlei MTR Legal erwartet unter Berufung auf den Gesetzentwurf, dass rund 1,3 Millionen Steuerpflichtige ihre Werbungskosten nicht mehr in der Anlage N ihrer Steuererklärung auflisten müssen.

Eine weitere Änderung betrifft Menschen, die an Sonn- und Feiertagen arbeiten. Die Zuschläge, die sie dafür erhalten, sind teilweise steuerfrei, allerdings nur bis zu einem bestimmten Stundenlohn. Diese Grenze steigt zum 1. Januar 2027 von 50 auf 75 Euro, während die Grenze für Nachtarbeit bei 50 Euro bleibt. In seiner Stellungnahme vom 16. Oktober bat der Bundesrat die Regierung zu prüfen, stattdessen die Zuschlagssätze moderat anzuheben, berichtet MTR Legal.

Kindergeld steigt auf 267 Euro pro Kind

Familien stehen im Mittelpunkt des Pakets. Das Kindergeld steigt im Januar 2027 von 259 auf 267 Euro pro Kind und Monat und im Januar 2028 auf 272 Euro. Das sind im ersten Jahr 96 Euro mehr pro Kind. Laut Stuttgarter Zeitung müssen Familien, die das Kindergeld bereits beziehen, keinen neuen Antrag stellen, denn der höhere Betrag wird automatisch ausgezahlt.

Der Kinderfreibetrag, also der steuerliche Freibetrag für Kinder, steigt um 300 Euro von 6.828 auf 7.128 Euro pro Kind. Zusammen mit dem unveränderten Freibetrag von 2.928 Euro für Betreuung, Erziehung und Ausbildung wächst der gesamte steuerfreie Betrag pro Kind von 9.756 auf 10.056 Euro. Eltern erhalten nicht beide Leistungen in voller Höhe. Das Finanzamt prüft jedes Jahr, ob der Freibetrag mehr Steuer spart als das bereits gezahlte Kindergeld, was meist nur bei höheren Einkommen der Fall ist. Die Bundesregierung rechnet vor, dass eine berufstätige Familie mit zwei Kindern und einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 Euro ab 2028 mehr als 600 Euro pro Jahr weniger zahlen würde als heute. Finanzminister Lars Klingbeil (SPD) nannte dieselbe Zahl in der Bundestagsdebatte.

Wer die Einkommensteuerreform 2027 bezahlt

Um die Entlastung zu finanzieren, die die Regierung für 2027 und 2028 auf mehr als 10 Milliarden Euro beziffert, verlangt der Entwurf mehr von Spitzenverdienern und kürzt mehrere Steuervergünstigungen. Die sogenannte Reichensteuer, der Satz von 45 Prozent für sehr hohe Einkommen, soll ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro gelten, also früher als heute. Ein neuer Spitzensatz von 47 Prozent würde ab 280.000 Euro greifen, was einschließlich Solidaritätszuschlag rund 49,6 Prozent ergibt.

Haushalte, die Handwerker beauftragen, verlieren einen Teil eines beliebten Steuerabzugs. Heute können 20 Prozent der Arbeitskosten für Reparaturen und Renovierungen in der Wohnung direkt von der Steuerschuld abgezogen werden, bis zu 1.200 Euro im Jahr. Nach dem Entwurf sinkt der Satz auf 15 Prozent und der Höchstbetrag auf 900 Euro.

Auch Minijobs werden teurer. Die Pauschsteuer, die Arbeitgeber auf diese kleinen Jobs zahlen können, statt die Steuerklasse der Beschäftigten zu nutzen, steigt von 2 auf 5 Prozent des Verdienstes. Das Finanzportal finanz.de hat berechnet, was das für einen vollen Minijob an der neuen Verdienstgrenze von 633 Euro im Monat bedeutet, die im Januar mit dem Mindestlohn steigt: Die Steuer erhöht sich von 12,66 auf 31,65 Euro im Monat. Erlaubt der Arbeitsvertrag dem Arbeitgeber, die Steuer abzuwälzen, bleiben den Beschäftigten nur 601,35 Euro. Der NWB Experten-Blog warnt, dass Handel und Gastronomie, die in Stoßzeiten auf Minijobber angewiesen sind, die Änderung am stärksten spüren werden.

Sachverständige kritisieren die Reform bei der Anhörung im Bundestag

Die Anhörung am 4. November verlief laut der Zusammenfassung des Bundestages überwiegend kritisch. Der Bund der Steuerzahler schätzte die Entlastung auf höchstens 7 Milliarden statt 10 Milliarden Euro und erklärte, der Entwurf enttäusche auf ganzer Linie. Das Wirtschaftsforschungsinstitut DIW sagte, die arbeitende Mitte werde praktisch nicht entlastet, und das ZEW stellte fest, dass die Änderungen für 98 Prozent der Steuerpflichtigen die erwartete Inflation nicht vollständig ausgleichen. Das Institut IMK erklärte, die Steuerlast für Alleinstehende und Familien könne bis 2028 steigen, selbst wenn die Einkommen nur mit den Preisen Schritt halten, ein Problem, das als kalte Progression bekannt ist.

Die Gewerkschaften wollen mehr. Der Deutsche Gewerkschaftsbund DGB nannte den geplanten Grundfreibetrag zu niedrig und forderte für 2027 mindestens 15.800 Euro. Die Wirtschaftsverbände begrüßten dagegen den höheren Pauschbetrag, sagten aber, die neuen Spitzensätze träfen vor allem Inhaber von Personengesellschaften und Einzelunternehmen, für die die Einkommensteuer ihre Unternehmenssteuer ist. Der Ökonom Felix Bierbrauer von der Universität zu Köln bezweifelte, dass der Satz von 47 Prozent überhaupt zusätzliche Einnahmen bringt, berichtete der Bundestag. Der Finanzausschuss muss seine Beratungen nun abschließen, bevor der Bundestag abstimmt und der Bundesrat das letzte Wort hat.

Was die Einkommensteuerreform 2027 für Expats bedeutet

Wer in Deutschland angestellt ist, sollte den höheren Grundfreibetrag und Pauschbetrag ab Januar 2027 an einer etwas niedrigeren Lohnsteuer auf der Gehaltsabrechnung merken, sofern das Gesetz rechtzeitig beschlossen wird. Der Großteil wirkt automatisch, Sie müssen also nichts beantragen. Es lohnt sich trotzdem, die erste Gehaltsabrechnung des neuen Jahres zu prüfen und Belege für berufliche Kosten aufzubewahren, wenn diese 1.430 Euro übersteigen könnten, zum Beispiel bei einem langen Arbeitsweg oder einem Homeoffice.

Eltern, die Kindergeld beziehen, sollten ab Januar ohne neuen Antrag 267 Euro pro Kind erhalten. Wenn Sie in einem Minijob arbeiten, sehen Sie in Ihrem Vertrag nach, ob Ihr Arbeitgeber die Pauschsteuer auf Sie abwälzen darf, denn davon hängt ab, ob die Erhöhung auf 5 Prozent Sie Geld kostet. Wenn Sie Renovierungsarbeiten in Ihrer Wohnung planen, denken Sie daran, dass der Steuerabzug für Handwerkerleistungen 2027 sinken soll. Unser Ratgeber zum deutschen Steuersystem erklärt, wie Lohnsteuer und Steuererklärung funktionieren, und unser Überblick über Leistungen für Kinder und Familien zeigt, wer Kindergeld beantragen kann.